稅務(wù)局短信提醒：您的個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除填報(bào)超額！如何處理？
云南稅務(wù)
2023-11-28 15:01
發(fā)表于云南
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近日，一些納稅人收到了主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)送的短信，提醒其專項(xiàng)附加扣除存在與他人共同超100%填報(bào)的問題，建議盡快更正。碰到這種情況該如何處理？是否影響納稅信用？是否影響后續(xù)享受專項(xiàng)附加扣除？
今天，逐一為您解答疑惑
1 問：收到稅務(wù)局發(fā)的短信提醒，說我的專項(xiàng)附加扣除填報(bào)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，我該怎么處理？
答：近期稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人與他人共同填報(bào)專項(xiàng)附加扣除超比例數(shù)據(jù)進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析，并通過短信方式提醒納稅人自查。當(dāng)您收到短信時(shí)，可能是您的專項(xiàng)附加扣除填報(bào)金額與其他納稅人的填報(bào)金額合計(jì)超過了規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，請(qǐng)您及時(shí)查看填報(bào)信息，按要求更正補(bǔ)繳稅款及滯納金。
提醒：如果您收到了上述短信，需要與其他納稅人分?jǐn)偪鄢~度的，請(qǐng)自行協(xié)商并確定扣除比例后，登錄個(gè)人所得稅APP查看并修改。政策提示：1.按照《國務(wù)院關(guān)于提高個(gè)人所得稅有關(guān)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》（國發(fā)〔2023〕13號(hào)），2023年1月1日起，3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個(gè)嬰幼兒/子女每月1000元提高到2000元；贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每月2000元提高到3000元。2.3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育專項(xiàng)附加扣除，父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。3.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元（2023年1月1日起提高到3000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元（2023年1月1日起提高到3000元）的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元（2023年1月1日起提高到1500元）。注意：如果您的3歲嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除區(qū)間在2023年1月1日前的，應(yīng)按照《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號(hào)），以及《國務(wù)院關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的通知》（國發(fā)〔2022〕8號(hào)）確定的扣除標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
2 問：我如何知道共同填報(bào)人是誰？
答：如果是子女教育、3歲以下嬰幼兒照護(hù)兩類專項(xiàng)附加扣除，共同填報(bào)人是您的配偶。如果離異，填報(bào)離異子女的相關(guān)扣除，共同填報(bào)人包括前配偶。如果是贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，共同填報(bào)人是您的兄弟姐妹。
3 問：如果扣除年度中間老人不幸離世，要怎么填報(bào)扣除？
答：如果扣除年度中間老人不幸離世，可扣除至被贍養(yǎng)人離世當(dāng)年年底。
4 問：我們共有兄弟姐妹4人，其中1人沒有工作，該如何填報(bào)贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除？
答：即使兄弟姐妹中有人沒有工作，每個(gè)人的贍養(yǎng)老人平均分?jǐn)傤~度也不能超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。在這個(gè)問題中，如果扣除區(qū)間在2023年1月1日之前，4名兄弟姐妹每人分?jǐn)傤~度每月不能超過1000元,兄弟姐妹分?jǐn)偪倲?shù)不能超過2000元；如果扣除區(qū)間在2023年1月1日之后，4名兄弟姐妹每人分?jǐn)傤~度每月不能超過1500元，兄弟姐妹分?jǐn)偪倲?shù)不能超過3000元。
5 問：如果我確認(rèn)超比例填報(bào)了，應(yīng)該如何操作？
答：1.您需與共同填報(bào)人協(xié)商，由一方或多方修改（作廢）相關(guān)專項(xiàng)附加扣除，確保同一子女扣除比例合計(jì)不超過100%，以及贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除金額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。
2.修改專項(xiàng)附加扣除后，相關(guān)人員還應(yīng)同步更正對(duì)應(yīng)年度綜合所得匯算清繳申報(bào)。
接下來，
以子女教育為例，
跟大家講講如何進(jìn)行修改吧！
“子女教育”具體操作步驟如下：
第一步，登錄個(gè)人所得稅APP，點(diǎn)擊【我要辦稅】。
第二步，點(diǎn)擊【專項(xiàng)附加扣除修改和作廢】。
第三步，找到要修改（作廢）的年份和信息。
第四步，核對(duì)相關(guān)專項(xiàng)附加扣除信息是否正確，如果有誤，點(diǎn)擊修改或作廢?！靶薷摹保罕硎拘薷脑O(shè)置扣除比例，您與共同填報(bào)人共同分?jǐn)傁硎軐ｍ?xiàng)附加扣除，但需要確保雙方合計(jì)填報(bào)比例不超過100%；“作廢”：表示本人相關(guān)年度不再享受該專項(xiàng)附加扣除，由共同填報(bào)人享受。（以下是以“修改”為例進(jìn)行操作。）
第五步，若填報(bào)金額合計(jì)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，點(diǎn)擊【修改設(shè)置扣除比例】。
第六步，選擇正確的扣除比例，點(diǎn)擊【確認(rèn)修改】，就修改完成啦！
第七步，完成專項(xiàng)附加扣除的修改或作廢后，如涉及以前年度匯算數(shù)據(jù)更正，系統(tǒng)會(huì)彈出更正年度匯算的提示，點(diǎn)擊【去查看】。
第八步，進(jìn)入“申報(bào)查詢（更正/作廢申報(bào)）”界面，點(diǎn)擊選擇對(duì)應(yīng)年度。
第九步，進(jìn)入“申報(bào)記錄詳情”界面，點(diǎn)擊【更正】并完成對(duì)應(yīng)年度匯算更正申報(bào)。
第十步，進(jìn)入“標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)”界面，連續(xù)點(diǎn)擊【下一步】，直至出現(xiàn)“提示”，點(diǎn)擊【繼續(xù)】完成申報(bào)，如果更正后涉及補(bǔ)繳稅款及滯納金的，應(yīng)同步補(bǔ)繳稅款及滯納金。
6 問：我不了解稅收政策導(dǎo)致填報(bào)錯(cuò)誤，可否適用“首違不罰”，免收滯納金？
答：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金不屬于行政處罰，不能免除。
7 問：不按要求處理會(huì)有何法律后果？
答：1.居民個(gè)人填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息存在明顯錯(cuò)誤，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，居民個(gè)人拒不更正或者不說明情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可暫停納稅人享受專項(xiàng)附加扣除。
2.匯算清繳未足額補(bǔ)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金，并在其個(gè)人所得稅《納稅記錄》中予以標(biāo)注。
來源：國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局個(gè)人所得
(佑成 財(cái)務(wù)部）2023.12.01.
